Amennyiben Ön egyéni vállalkozás indítást tervez Dunaharasztin vagy környékén, a legjobb helyen jár!
Milyen teendői vannak?
-
Mi lesz a fÅ‘ tevékenység vagy tevékenységek? – A www.ksh.hu honlapon elérhetÅ‘ szakmakód jegyzékbÅ‘l választhat (a fÅ‘tevékenységet mindenképpen ki kell kiválasztani).
-
Mi lesz a vállalkozás székhelye? – Ez lehet a vállalkozó lakhelye, de más cím is, amit jogosan használhat a vállalkozó is. Az iparűzési adó szempontjából fontos lehet a jó választás.
-
Adózás szempontjából is fontos döntéseket kell hozni. AlapvetÅ‘en 3 adónem tekintetében kell választani:
-
Nyereségadó és béradók​
-
Normál adózás (vállalkozói jövedelem szerinti adózás): ennek alapja az összes bevétel mínusz az összes költség (korrekciókkal), és a mértéke hozzávetÅ‘legesen 36%.​ Normál adózás esetén ha a vállalkozónak van ​máshol legalább heti 36 órás munkaviszonya nem kell járulékokat fizetni. Ha nincs máshol legalább heti 36 órás munkaviszony, akkor az SZJA és járulékteher havi 130 EFt körül van.
-
Kisadózás (KATA): mértéke fix havi 50 EFt, csak azok a fÅ‘állású egyéni vállalkozók választhatják, akik kizárólag magánszemélynek számláznak. Ez évi 12 MFt bevételig választható (aki év közben kezd, fejezi be a tevékenységet, vagy szüneteltet annak idÅ‘arányosan kell számolni, ha ÁFA fizetést választ, akkor a határ 18 MFt). - Ez nagyon kedvezÅ‘ adózási forma, de egy késÅ‘bbi táppénz vagy nyugdíj esetén kevés járandóságot eredményez!
-
Átalányadó: Évi 32 MFt bevételig választható (aki év közben kezd, fejezi be a tevékenységet vagy szüneteltet annak idÅ‘arányosan kell számolni; kiskereskedelem estén 160 MFt a határérték; ha ÁFA mentességet választ, akkor 12 MFt a határérték; a bevételt a számla kifizetése alapján kell figyelembe venni). Az átalányadós jövedelmet (adóalapot) a bevételbÅ‘l az egyéni vállalkozó
-
40% (általános kulcs),
-
80% (kiválasztott tevékenységek, például építÅ‘ipari szolgáltatás, taxis személyszállítás, fodrászat, szépségápolás, gépjármű-, számítógép-, háztartásicikk-javítás, vendéglátó tevékenység, áruszállítás) vagy
-
90% (kiskereskedelem)
-
-
-
költséghányad levonásával állapítja meg. Tehát általános esetben a bevétel 60%-a 20%-a vagy 10%-a az adóalap, melyet az általános adókulccsal (ami 15% személyi jövedelemadót, "SZJA"-t jelent) kell szorozni az adó megállapításához. Az évi elsÅ‘ 1,6 MFt adóalap adómentes (és ezt nem kell az év közben kezdÅ‘ vállalkozóknál idÅ‘arányosítani).
-
FÅ‘állású egyéni vállalkozók havi minimum 108 ezer forint járulékot (TB és szochó) fizetnek, de járulékalapot képez az 1,6 MFt feletti adóalap is. A járulék mértéke összességében (18,5%+13%=) 31,5%. A havi minimális járulékalap miatt célszerű az éves bevételt úgy osztani (ha van rá lehetÅ‘ség), hogy havonta/negyedévente legalább a minálbérnek/szakmunkás bérminimumnak megfelelÅ‘ adóalap keletkezzen!
-
Nem fÅ‘állású vállalkozók (nappalis hallgató vagy másol legalább heti 36 órás munkaviszonnyal rendelkezÅ‘k) esetén nincs minimális járulékalap és 1,6 MFt feletti adóalap esetén kell 31,5% járulékot (TB és szochó) fizetni (a 15%-os SZJA mellett). A járulékoknak nincs maximuma (az éves szochó maximum szabály erre a jövedelemre nem érvényes).
-
Nem fÅ‘állású vállalkozók (nyugdíjasok) esetén nincs minimális járulékalap és 1,6 MFt feletti adóalap esetén csak 15% SZJA-t kell fizetni, járulékot (TB-t és szochót) nem.
Az általános SZJA kedvezmények (családi kedvezmény, elsÅ‘ házasok kedvezménye, 4+ gyermekes anyák kedvezménye, 25 év alattiak kedvezménye, személyi kedvezmény, stb.) csökkenti az SZJA (és bizonyos esetekben a TB járulék) összegét.
A járulékok tekintetében havi bevallási kötelezettség van, melyet negyedéves gyakorisággal kell benyújtani (és a befizetés is negyedéves). Az SZJA bevallása évente történik.
​
2. ÁFA​
-
Alanyi adómentesség évi 12 MFt bevétel alatt választható​ (aki év közben kezd annak idÅ‘arányosan kell számolni). Alanyi adómentesség választása esetén külön vállalkozói bankszámlát sem kell vezetnie. A bevétel napja a számlára írt teljesítés dátuma alapján veendÅ‘ figyelembe. Ha külföldre számláz vagy elve adómentes szolgáltatást nyújt (például egészségügy, biztosítási bróker), akkor ezek a bevételnél nem veendÅ‘k figyelembe.
-
Normál ÁFA elszámolás, ÁFA nyilvántartással (és az indulás utáni elsÅ‘ két évben havi ÁFA bevallással). Az ÁFA-t a számla kifizetése napján kell az ÁFA bevallásba beállítani (és a követÅ‘ hónap 20-áig megfizetni), azonban a ki nem fizetett számlák esetén maximum 45 napos halasztás vehetÅ‘ figyelembe. A bevételszerzÅ‘ tevékenység érdekében felmerült költségek ÁFA-ja általában levonható a fizetendÅ‘ ÁFA-ból (kivételekkel).
-
Speciális ÁFA (például használtcikk kereskedÅ‘k, gépjármű forgalmazók esetén)​
​
3. ​Iparűzési adó​
-
Normál adózás esetén ennek alapja a bevétel mínusz ​anyagköltség, mínusz árubeszerzés, mínusz alvállalkozók/közvetített szolgáltatások, a mértéke pedig 2% (de néhány településen lehet 2%-nál kisebb az adómérték, illetve lehet bizonyos összegű adóalap alatt mentesség is, például Budapesten 1 MFt adóalap alatt nincs iparűzési adó fizetési kötelezettség). ElÅ‘leget március 16. és szeptember 15-ig kell fizetni, az éves adó elszámolása pedig május 31-ig történik meg.
-
Átalányadózás esetén az iparűzési adó mértéke sávos, a legkisebb adó évi 50 ezer forint, mely 12 MFt-os bevételi határértékig választható (megfizetése május 31-ig esedékes). 12 MFt és 18 MFt bevétel között az adó évi 120 ezer forint, míg 18 MFt és 25 MFt bevétel között 170 ezer forint az évi adó.
​​
Az adózási határértékeket a kezdÅ‘ évre és a teljes naptári évre összefoglalóan itt tekintheti meg: Adózási határértékek
​
A fentiek csak egy rövid és nem teljes körű összefoglalása a választási lehetÅ‘ségeknek. Keressen fel bennünket, hogy a fentieket megbeszéljük, és a legjobb (elsÅ‘sorban adózási szempontból) felállást kialakítsuk! De kérdezhet is, ha bizonytalan! Írjon (btop@btop.hu) vagy hívjon (20/327-7033), skype: btopkft! Naptárunk.
​
Kérjük NE keressen bennünket, ha nem rendelkezik ügyfélkapuval (cégek esetén az ügyvezetÅ‘), olyan e-mail címmel, amit hetente 2-3 alkalommal legalább ellenÅ‘riz. Nem vállalunk 300 MFt feletti éves árbevételű cégeket, mert kisebb cégek könyvelésére szakosodtunk. Továbbá, elvárjuk, hogy ügyfeleink elektronikusan állítsák ki a számláikat. Fent tartjuk a jogot, hogy indoklás nélkül visszautasítsunk olyan ügyfeleket, akiknek nagy összegű lejárt tartozásaik vannak.
​
Egyéni vállalkozás indításához, ha ügyfélkapuval rendelkezik, akkor elegendÅ‘ egy számítógép, így akár irodánkban is indíthat egyéni vállalkozást néhány perc alatt (az adózást követÅ‘ egyeztetés után)!
​
ElÅ‘nyök és hátrányok néhány szóban:
-
Milyen elÅ‘nyei vannak az egyéni vállalkozásnak egy Kft-hez vagy egy Bt-hez képest:
-
Egyszerűbb adminisztráció, könyvelés​
-
Bármikor szüneteltethetÅ‘ (minimum egy hónap, maximum két év)
-
Néhány perc alatt indítható, ha rendelkezik ügyfélkapuval
-
Az indítás, megszüntetés és szüneteltetés intézése egyszerű és költségmentes
-
Választható az átalányadózás (esetleg a KATA)
-
-
Milyen hátrányai vannak ​az egyéni vállalkozásnak egy Kft-hez vagy egy Bt-hez képest:
-
A normál nyereségadózás esetén ​nincs lehetÅ‘ségünk dönteni a nyereség visszaforgatásáról: minden forint adózik
-
Kevésbé elismert vállalkozási forma: néha egy kft-vel szívesebben szóba állnak vagy kötnek szerzÅ‘dést
-
A vállalkozó felelÅ‘ssége korlátlan, teljes magánvagyonával felel a vállalkozás működéséért, tartozásaiért (egy kft. esetén a tagoknak korlátozott a felelÅ‘sségük)
-
​
Akkor mennyibe kerül a fenntartás havonta?
Ez nagyban függ a választott adózási módtól, ami a könyvvezetési formát és az adóbevallások mibenlétét is meghatározza. Például (csak tájékoztató jelleggel):
-
egy alanyi adómenetes KATA-s fÅ‘állású vállalkozás havi terhe (KATA: 50 EFt, iparűzési adó: 8 EFt, könyvelés 9 EFt, bankköltség külön nincs) 69 EFt körül van - ez havi egymillió forintos bevételig választható
-
egy normál ÁFA-s KATA-s fÅ‘állású vállalkozás havi terhe (KATA: 50 EFt, iparűzési adó: 8 EFt, könyvelés 17 EFt, bankköltség: 4 EFt) 79 EFt körül van - ez havi 1,5 MFt bevételig választható
-
egy alanyi mentes átalányadózó vállalkozás havi terhe függ a bevételeitÅ‘l, bankköltséggel (cca. 4 EFt havonta) csak akkor kell számolnia, ha ÁFA alannyá válik, a könyvelési díjak pedig havi 17 EFt-tól indulnak
-
egy normál adózású vállalkozás havi terhe függ a nyereségtÅ‘l, így erre fix számot nem lehet adni
​
Ha mégis cégalapításon gondolkodik, kérem kattintson ide: Dunaharaszti cégalapítás.
​
Kik vagyunk?
Irodánk 1994 óta nyújt teljeskörű könyvelési, adótanácsadási szolgáltatást mérsékelt árakon.
Mérlegképes könyvelÅ‘, adószakértÅ‘k és könyvvizsgáló kollegák állnak rendelkezésére – munkánkért teljeskörű felelÅ‘sséget vállalunk.
Címünk: 2330 Dunaharaszti, Kassák L. u. 10.; telefon: 20/327-7033; e-mail: btop@btop.hu; skype: btopkft.
​
Tovább a honlapunkra, a szolgáltatásaink, elérhetÅ‘ségeink és áraink teljeskörű megismeréséhez… : https://www.btop.hu/, közösségi oldalunk: Facebook.
​
Várjuk jelentkezését!
​
B-Top Kft.
​
Nagy Erika
ügyvezetÅ‘